北京海淀国税局要求年度符合同期资料本地文档准备门槛的企业在6月30日前准备完毕并于7月31日前报送

-06-10来源：北京海淀国税局

关于报送年度同期资料的预通知

尊敬的纳税人：

根据企业所得法第四十三条和实施条例第一百一十四条以及国家税务总局公告年第42号《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》的规定，符合条件的企业，应当按纳税年度准备同期资料，并按税务机关要求报送。

一、同期资料报送范围

同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

（一）符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档

1.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。

2.年度关联交易总额超过10亿元。

（二）年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：

1.有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。

2.金融资产转让金额超过1亿元。

3.无形资产所有权转让金额超过1亿元。

4.其他关联交易金额合计超过万元。

（三）特殊事项文档的报送范围：

1.企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。

2.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。

二、提交时限

（一）主体文档

企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕，自税务机关要求之日起30日后内提供。

（二）本地文档

年6月30日前准备完毕，年7月31日前报送。

（三）特殊事项文档

年6月30日前准备完毕，年7月31日前报送。

三、同期资料内容要求

不同类别同期资料的内容要求，请分别参照国家税务总局公告年第42号《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》的第十二条、十四条十六条、十七条的相关规定执行。

北京市海淀区国家税务局

年6月2日

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